Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 15/2004 Wójta Gminy Kamionka Wielka z dnia 21 marca 2004 roku .

Wykaz kont syntetycznych służących do ewidencji funduszy pomocowych :

Wykaz kont analitycznych służących do ewidencji funduszy pomocowych :

Ewidencję syntetyczną prowadzi się w księdze „ dziennik główna „ przy użyciu komputera oraz zakupionych programów księgowych .

Zapisów operacji gospodarczych dokonuje się na kontach przewidzianych w zakładowym planie kont .

Przyjmuje się odrębne oznaczenia dowodów księgowych

„DU” dotyczących dochodów pomocowych

„WU” dotyczących wydatków pomocowych .

Numerację dowodów zaczynamy od cyfry 2000,2001……

Pod datą otwarcia dziennik główna należy wprowadzić salda początkowe aktywów i pasywów wynikające z bilansu zamknięcia poprzedniego roku budżetowego , z wydzielonym podziałem na każde fundusze pomocowe odrębnie a następnie w porządku chronologicznym dzień po dniu zapisuje się operacje gospodarcze objęte wyciągiem bankowym .

Na koniec każdego miesiąca sporządza się zestawienie obrotów i sald zawierające :

- symbole kont,

- salda kont na dzień otwarcia księgi główna , obroty za dany miesiąc i narastająco od początku roku budżetowego oraz salda na koniec każdego miesiąca ,

-sumę sald na dzień otwarcia księgi dziennik główna , sumę obrotów za miesiąc i narastająco od początku roku budżetowego oraz sumę sald na koniec każdego miesiąca .

Obroty tego zestawienia SA zgodne z zarastającymi od początku roku obrotowego obrotami dziennik główna .

KONTO 137 – „ Rachunki środków funduszy pomocowych „

Konto 137 służy do ewidencji środków pieniężnych otrzymanych w ramach realizacji zadań z funduszy pomocowych , w zakresie których umowa lub przepis określają konieczność wydzielenia środków pomocowych na odrębnym rachunku bankowym.

Na stronie Wn konta 137 ujmuje się wpływy środków , a na stronie Ma wypłaty środków.

Ewidencję szczegółową prowadzi się z podziałem na poszczególne fundusze pomocowe .

Konto 137 może wykazywać saldo Wn , które oznacza stan środków pochodzących z funduszy pomocowych na rachunkach bankowych .

Konto 227 służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu zrealizowanych dochodów dotyczących funduszy pomocowych .

Na stronie Wn konta 227 ujmuje się dochody zrealizowane przez jednostkę w wysokości wynikającej z okresowych sprawozdań jednostek w korespondencji z kontem 907 .

Na stronie Ma konta 227 ujmuje się przelewy dochodów na rachunek funduszy pomocowych dokonane przez jednostki , które zrealizowały dochody , w korespondencji z kontem 137.

Ewidencja szczegółowa do konta 227 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów .

Konto 227 może wykazywać dwa salda .

Saldo Wn konta 227 oznacza stan dochodów zrealizowanych przez jednostki i objętych okresowymi sprawozdaniami , lecz nie przekazanych na rachunek środków funduszy pomocowych . Saldo Ma konta 227 oznacza stan dochodów przekazanych przez jednostki na rachunek środków pomocowych , lecz nie objętych okresowymi sprawozdaniami .

Wydruk komputerowy z podziałem na poszczególne klasyfikacje budżetowe wydatków z odpowiednimi oznaczeniami ostatnich cyfr paragrafów

Odrębna do każdego funduszu pomocowego

967

Fundusze pomocowe

Wydruk komputerowy

Odrębna do każdego funduszu pomocowego